Nigerias nye regler for kryptobeskatning
Nigerias skattemyndigheder har udstedt detaljerede regler for kryptobeskatning, som kræver, at børser og operatører af P2P-markedspladser indsamler, rapporterer og indbetaler skatter fra transaktioner med virtuelle aktiver. Nigeria Revenue Service offentliggjorde retningslinjerne for beskatning af virtuelle aktiver den 31. juli. Agenturet annoncerede rammerne offentligt den 3. august og forklarede, hvordan Nigeria Tax Act 2025 og Nigeria Tax Administration Act 2025 gælder for digitale aktiver.
Betalingsformer og skattepligt
Et af de mest usædvanlige krav vedrører betalingsformen. Indkomstskat, der trækkes ved kilden, og stempelafgift skal indbetales til NRS i den token, der anvendes til den underliggende transaktion. Moms skal derimod betales i den valuta, der bruges til betalingen, ifølge retningslinjerne. Fortjenester fra kryptovaluta og andre virtuelle aktiver er nu skattepligtige under Nigerias nye NRS-retningslinjer.
Platforme skal tilbageholde 1% af provenuet fra skattepligtige afståelser af kryptovalutaer, sikkerhedstokener og relevante ikke-fungible tokens.
Fradraget fungerer som en forskudsbetaling mod skatteyderens endelige indkomstskatteopgørelse snarere end en separat slutskat. Salg, der involverer stablecoins, er undtaget fra det 1% tilbageholdelseskrav. Dog fjerner undtagelsen ikke nødvendigvis enhver mulig skatteforpligtelse, der opstår fra stablecoin-aktiviteter.
Skattepligtige begivenheder og undtagelser
Den endelige behandling afhænger af transaktionen, skatteyderen og om der opstod indkomst eller en skattepligtig gevinst. Staking-belønninger, minedriftindkomst, airdrops og afkast fra decentraliseret finansiering kan tiltrække 10% tilbageholdelse, når de behandles som skattepligtig indkomst. Platforme og P2P-operatører skal foretage fradraget, når de behandler dækkede betalinger.
Reglerne omfatter også en stempelafgift på 1,5% på overførsler fra fiat-valuta til tokens og fra tokens til fiat-valuta. Platformen eller markedspladsen, der håndterer transaktionen, skal indsamle afgiften fra det virtuelle aktiv, der krediteres modtageren.
Skattesatser og registreringskrav
Nigeria behandler ikke længere alle kryptovaluta-gevinster gennem den tidligere selvstændige 10% kapitalgevinstmodel, der blev indført ved Finance Act 2023. Under reformerne i 2025 udgør gevinster fra afståelse af digitale aktiver en del af den skattepligtige indkomst og følger de satser, der gælder for skatteyderen. Virksomheder, der ikke er kvalificerede små virksomheder, står generelt over for en indkomstskattesats på 30% på skattepligtige fortjenester og gevinster.
En lille virksomhed defineres bredt som at have en årlig omsætning på højst ₦100 millioner og faste aktiver, der ikke overstiger ₦250 millioner. Privatpersoner står over for progressive personlige indkomstskattesatser.
Værdiansættelse og rapporteringskrav
Skattepligtige begivenheder inkluderer salg, udveksling eller overførsel af et aktiv, når den økonomiske ejerskab ændres. Kryptobetalinger for varer eller tjenester skal værdiansættes til deres markedspris på transaktionsdatoen og inkluderes i den skattepligtige indkomst. NRS kræver værdiansættelser fra anerkendte handelsplatforme.
At holde Bitcoin eller en anden token er ikke skattepligtigt. Overførsler mellem tegnebøger, der kontrolleres af den samme ejer, falder også uden for skattenet, når den økonomiske ejerskab forbliver uændret. Andre undtagelser inkluderer minting af en NFT før salget, modtagelse af et kryptobaseret lån og låsning af tokens til staking, før belønninger opstår.
Registrering og opbevaring af optegnelser
Udbydere af virtuelle aktivtjenester skal registrere sig til skatteformål og opretholde optegnelser, der viser erhvervelsesdatoer, omkostninger, afståelsesværdier, gebyrer og modparter. De skal også indsende oplysninger, der gør det muligt for NRS at identificere skattepligtige brugere og transaktioner.
Som crypto.news tidligere rapporterede, kræver Nigeria Tax Administration Act, at registrerede platforme forbinder kundernes aktiviteter med skatteidentifikationsnumre og, hvor det er relevant, nationale identifikationsnumre.
Rapporterne kan inkludere kundernes navne, adresser, telefonnumre, e-mailadresser og transaktionsværdier. Platforme skal også rapportere store eller mistænkelige aktiviteter og opbevare identifikations- og transaktionsoptegnelser i mindst syv år.
Fremtidige skridt og regulering
Rammerne inkluderer eksplicit P2P-markedspladsoperatører. Dette lukker et indsamling hul, der kunne opstå, når købere og sælgere handler gennem en matching-platform snarere end en konventionel centraliseret børs. Præsident Bola Tinubu beordrede NRS til at udstede skattepolitikken gennem en eksekutiv ordre den 18. juli. Ordren oprettede et Virtual Asset Council, der ledes af Central Bank of Nigeria, med NRS og Securities and Exchange Commission som næstformænd.
Som crypto.news rapporterede i relateret dækning, koordinerer rådet eksisterende regulatorer snarere end at erstatte dem. SEC bevarer myndigheden over værdipapirrelaterede aktiver, mens centralbanken overvåger betalings-, afviklings- og opbevaringstjenester, der involverer ikke-værdipapiraktiver.
Nigerias senat overvejer separat lovforslaget om regulering af udbydere af virtuelle aktiver 2026. Foranstaltningen bestod sin anden behandling i juni og blev sendt til senatskomiteen for kapitalmarkedet. Det ville etablere licens- og overholdelseskrav for børser og andre digitale aktivvirksomheder, hvis det vedtages.
Det umiddelbare næste skridt falder på børser og P2P-operatører. De skal justere transaktionssystemer, kunderegistre og remitteringsprocesser for at opfylde NRS-kravene. Yderligere vejledning kan være nødvendig om token-opbevaring, konverteringsprocedurer og hvordan agenturet vil modtage og redegøre for skatter betalt i flere digitale aktiver.
