Nøglepunkter
Den 22. maj vedtog det amerikanske Repræsentanternes Hus med nød og næppe Donald Trumps skatte- og udgiftslovgivning, som genoplivede en gammel bestemmelse, der ifølge skatteeksperter kan hjælpe Bitcoin-minere med at “eliminere” deres skattebetalinger. Loven, som den republikanske præsident har kaldt “en stor, smuk lov”, skal nu til Senatet, før den kan blive vedtaget som lov.
Loven forlænget Trumps skattelettelser, der blev vedtaget i 2017 under Tax Cuts and Jobs Act, som forventes at udløbe i 2025. Desuden genindfører den den såkaldte “100% bonusafskrivning”, som giver virksomheder mulighed for øjeblikkeligt at fradrage de fulde omkostninger ved kapitaludgifter som nyt minedudstyr fra den skattepligtige indkomst. Skatteekspert Arniel Sia oplyste, at loven tillader Bitcoin-minere at fradrage 100% af hardwareomkostningerne i købsåret, hvilket gælder ved køb af nyt minedudstyr som application-specific integrated circuit (ASIC) minere.
“Du kunne mine Bitcoin og eliminere din skatteopgørelse,” skrev Sia på X. “Det er, hvad Trumps forventede skatteomlægning bringer tilbage. Det er en gamechanger.”
Eksisterende Internal Revenue Service (IRS) regler kræver, at virksomheder afskriver store udstyrsindkøb over mange år. Skattefradragene spredes over et aktivs nyttige liv, typisk fem år for ASIC-minere. Sia kritiserede reglen og bemærkede, at virksomheder kunne være “fastlåst i årevis med at vente på at få den fulde skattefordel.” Men Trumps foreslåede lov ændrer dette — Bitcoin-minere kan trække hele omkostningen fra på forhånd. For eksempel, hvis en miner bruger $30.000 på at købe tre ASIC-minere til $10.000 hver, bliver dette køb et skattefradrag på $30.000 med det samme under 100% bonusafskrivning.
Ifølge Sia, hvis en miner tjener så lidt som $5.000 i indtægt det år, kan de rapportere et papirtab på $25.000. Minefirmaer eller enkeltpersoner kan bruge dette falske tab “til at modregne indkomst fra dit job, virksomhed eller investeringer,” forklarede han.
Reguleringens faldgruber
Arniel Sia svarede ikke på Cryptonews’ anmodning om kommentar, men han forklarede i sin lange tråd på X, at ejendomsbranchen har brugt bonusafskrivning som et “trick i årtier.” “Det er sådan, [Donald] Trump og mange andre juridisk betalte $0 i skat i de forgangne år,” hævdede han. “Nu kunne Bitcoinere måske få lov til at bruge præcis den samme playbook, blot med hashkraft i stedet for huse.”
Corporate skatteadvokat Antonia Eilander sagde, at Trumps lov kan øge pengestrømmene og optimere skatterne for Bitcoin-minere, “især dem, der foretager store kapitalinvesteringer i ASIC-udstyr eller datacenterinfrastruktur.” Men som med alle skattestrategier ligger “djævlen i detaljerne.” Eilander sagde, at selvom den foreslåede lov potentielt kan “eliminere skattepligtig indkomst på kort sigt,” vil den “ikke slette” skatteopgørelserne for Bitcoin-minere, som Sia hævdede. “Du kan sjældent helt slette dine skatteopgørelser,” sagde Eilander, som også er grundlægger af kryptoskatterådgivningen O2K, til Cryptonews i et interview. Hun beskriver det som et “risikabelt spil” for Bitcoin-iværksættere at etablere minefabrikker i USA, alene for at drage fordel af 100% bonusafskrivning.
Er Bitcoin-minere beskattet for meget?
IRS har tidligere slået ned på aggressive skattestrategier inden for kryptovaluta og, som Eilander bemærkede, “signaliseret sin hensigt om at øge tilsynet med kryptovaluta-relaterede skattepositioner, især nye fortolkninger.” For eksempel blev en mand fra Texas, Frank Richard Ahlgren III, fængslet i to år i december for at indgive en selvangivelse, der falsk underreporterede de kapitalgevinster, han havde opnået ved at sælge Bitcoin til en værdi af $3,7 millioner. Skatteagenturet afslørede Ahlgrens bedste bestræbelser på at skjule gevinsterne, selv ved at bruge krypto-mixere.
Analytikere siger, at der altid er en risiko for, at BTC-minere kan stå over for lignende kontrol, hvis bonusafskrivningen misbruges. Misbrug kan tage forskellige former, siger Eilander, herunder tilfælde, hvor minearbejdere “kombinerer bonusafskrivning med andre aggressive skattepositioner som at oppuste basis, fejlagtigt klassificere aktiver eller undlade at føre virksomhedens optegnelser.”
“IRS har historisk set angrebet fradrag under Economic Substance Doctrine og Hobby Loss-reglerne,” siger Slava Demchuk, CEO for blockchain retsmedicinsk og compliance-firmaet AMLBot til Cryptonews. Han tilføjer: IRS betragter Bitcoin-mining som en øjeblikkelig skattepligtig begivenhed, når BTC mines eller sælges. Blockchains advokatfirmaet Oberheiden siger, at skatteagenturet ser kryptovaluta-mining indkomst som almindelig indkomst, der beskattes mellem 10% og 37%.”
Dette adskiller sig fra, hvordan andre aktiver inden for udvindingsindustrien behandles. I guldminedrift anerkendes indtægterne kun ved salget af den minedede aktiv, hvilket gør det til en skattepligtig begivenhed. Kritikere hævder, at Bitcoins “øjeblikkelige beskatning” udgør en udfordring og ulempe for minearbejdere og mener, at kryptovalutaens volatilitet kan føre til, at virksomheder bliver overbeskattet eller underbeskattet alt efter tidspunktet for transaktionen.
Skattepauser fremmer Bitcoins decentralisering
Selvom den Trump-inspirerede skattepause kan fremme individuel mining, frygter eksperter, at miners udbredte brug af bonusafskrivning kan udløse en tilbageholdelse fra IRS, som sandsynligvis vil reagere med strengere retningslinjer. “Hvis flere minearbejdere begynder at bruge denne strategi, er der en god chance for, at der vil være ekstra kontrol,” sagde Michael Jerlis, grundlægger og CEO for den Europa-baserede Bitcoin mining pool EMCD, til Cryptonews og advarede.
Eilander, O2K skatteadvokaten, tilføjede, at enhver politisk reaktion sandsynligvis vil komme fra “lovgivere [der er] kritiske over for krypto eller bekymrede for erosionen af det selskabsskattesystem.” Og for virksomheder, der overvejer at forlade USA, når lovgivningen om 100% bonusafskrivning udløber i 2028, vil de stadig stå over for, hvad Eilander beskriver som “et kæmpe slag” — exit-skat. Virksomheder, der er mærket af IRS som involveret i aggressiv skatteplanlægning, står også over for lignende risici, siger hun.
I mellemtiden er Sia, skatterådgiveren, ikke bekymret over eventuelle fremtidige regulatoriske tilbageholdelser. “Med denne strategi kan du omdisponere penge, som ville være gået til IRS, til at købe et aktiv, der genererer indkomst og akkumulerer Bitcoin,” proklamerer han på X, tidligere Twitter. Alt dette afhænger dog af, om skatte- og udgiftsloven får grønt lys i Senatet, hvor den angiveligt står over for en opadgående kamp. Demokraterne har kritiseret bonusafskrivningen som en gave til virksomheder. Men Trump har fået bipartisansk støtte til nogle af sine kryptopolitiske tiltag, og det kan sandsynligvis også være tilfældet med den seneste lovgivning. Desuden kan stater som New Hampshire og Texas, som for nylig har godkendt Bitcoin treasury-investeringer, lobbyere for lovens vedtagelse.
