Nøglepunkter

1. Korrekt regnskab for kryptoaktiver på din balance er afgørende for præcis skatteindberetning og finansiel gennemsigtighed.
2. Krypto handelsaktiviteter bør registreres ligesom aktiehandler, til fair markedsværdi på købsdatoen.
3. I nogle lande, som USA, kan kryptotab modregnes gevinster, så det er vigtigt at holde styr på gevinster og tab for at reducere den skattepligtige indkomst.
4. Uanset om du er en individuel investor eller en virksomhed, sikrer behandling af kryptovalutaer som aktiver og korrekt dokumentation deres compliance med skattereglerne og minimerer risikoen for fejl.
5. Det er let at miste overblikket over, hvad man faktisk har vundet eller tabt, især på grund af kryptoens markedsvolatilitet og hyppige handelsaktiviteter.

Regnskabsvigt i Krypto

Handel med 275+ kryptovalutaer med nul gebyrer på dine første $10.000 via Kraken-appen. Verdensklasse sikkerhed og support døgnet rundt. Læs mere på kraken.com/legal/disclosures.

Når det kommer til regnskab, især i lande som USA, bliver det mere kompliceret, fordi du skal afspejle disse tal korrekt på din balance. Hvis du driver en virksomhed, der involverer krypto, eller hvis du blot er krypto-investor, er det afgørende at forstå, hvordan man korrekt registrerer sine digitale aktiver. Denne guide nedbryder grundlaget for balancer, håndtering af krypto gevinster og tab, samt hvilke skattemæssige implikationer man skal tage højde for.

Hvad er en balance, og hvorfor er den nødvendig?

En balance kan ses som en rapport over din finansielle sundhed. Den viser, hvad du ejer, hvad du skylder, og hvad der er tilbage på et givet tidspunkt. Den består af tre hoveddele:

• Aktiver: Hvad virksomheden ejer, såsom kontanter, krypto, fast ejendom, lager osv.
• Forpligtelser: Hvad virksomheden skylder, såsom lån, ubetalte regninger og skatter.
• Egenkapital: Hvad der er tilbage efter at have trukket forpligtelserne fra aktiverne (nettoformue).

For eksempel, hvis du ejer $50.000 i krypto og skylder nogen $20.000, så er din egenkapital $30.000.

Balancer hjælper dig med at forstå din finansielle position ved første øjekast. De er essentielle for indgivelse af skatter, tiltrækning af investorer, ansøgning om lån og overholdelse af regulativer.

I lande som USA skal virksomheder rapportere kryptoejerskaber nøjagtigt af skattemæssige og complianceårsager. Det er vigtigt at bemærke, at balancer også er vigtige for virksomheder i Storbritannien, europæiske lande og Canada, og de bruges ofte af enkeltpersoner, især når de håndterer kryptoaktiver.

En velholdt balance kan hjælpe dig med at opnå finansiering, planlægge din økonomi, eller blot sove bedre om natten velvidende, hvor du står.

Hvordan håndterer man krypto på en balance?

“Hvordan rapporterer man gevinster og tab ved kryptohandler på en balance?”

I de fleste jurisdiktioner er reglerne for krypto rapportering og beskatning stadig ved at blive besluttet eller afklaret. Dette gælder også for de internationale regnskabsstandarder (IFRS) og generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP), der mangler definitive vejledninger vedrørende krypto regnskab. Da kryptovalutaer ofte betragtes som aktiver i mange jurisdiktioner, kan de grundlæggende koncepter for regnskab for aktiver finde anvendelse.

Her er et eksempel på en forenklet behandling af krypto på balancen og nogle nyttige retningslinjer, der kan hjælpe dig med at registrere krypto handel i 2025:

Noter til balancen

• Kontanter ($15.000): Repræsenterer fiat-valuta (f.eks. USD), der opbevares i bankkonti eller tegnebøger, inklusive provenu fra salg af krypto eller andre indtægter.
• Kryptovaluta ($20.000): Registreret til kostpris (fair markedsværdi ved erhvervelsen, minus eventuel værdiforringelse).
• Mineudstyr ($5.000): Kapitaliseret omkostning af krypto mineudstyr, netto afskrivning.
• Kreditorer ($2.000): Ubetalte regninger (f.eks. elektricitet eller leverandørservice relateret til krypto-minedrift).
• Skatter forfaldne ($1.500): Estimeret skatteforpligtelse for realiserede krypto gevinster.
• Overførte overskud ($36.500): Akkumulerede overskud, inklusive krypto-relaterede indtægter.

Køb og salg af kryptovaluta

Når du køber kryptovaluta med fiat penge

Når du køber kryptovaluta med fiat penge, som dollars eller euros, bytter du en type aktiv (kontanter) for en anden (krypto). På din balance skal aktiviteter ved krypto handel registreres på samme måde som aktiehandler. Ligesom med aktier bør du registrere kryptovaluta på din balance til dens fair markedsværdi på købsdatoen.

Når du sælger kryptovaluta for fiat penge

At sælge krypto for fiat skaber en ændring i din balance: Dine krypto beholdninger vil blive reduceret, og din kontant beholdning vil stige. Hvis du sælger for mere end du betalte, har du en gevinst; hvis du sælger for mindre, registrerer du et tab.

Registrering af gevinster og tab

Hvordan registrerer man krypto tab

Når du sælger krypto til en lavere pris end du købte den for, registreres forskellen som et tab. I nogle lande kan disse tab reducere din skattepligtige indkomst, så det kan vise sig nyttigt at dokumentere dem korrekt.

Hvordan registrerer man krypto gevinster

Hvis du modtager kryptovaluta som betaling for varer eller tjenester, betragtes det som indkomst til fair markedsværdi på den dato, du modtager det. Denne værdi registreres som indtægt og tilføjes til dine aktiver.

Krypto mining og omkostninger

Hvordan registrerer man krypto mining

Når der opstår indtægter fra kryptovaluta mining, skal det rapporteres til valutærs fair markedsværdi. Denne indtægt bør vises i din resultatopgørelse, da det øger dine aktiver.

Hvordan man bruger kryptovaluta til at betale leverandører

At betale leverandører med kryptovaluta er ligesom at sælge aktivet; du skal anerkende hver gevinst eller tab i forhold til dens oprindelige værdi.

Beskatning af kryptovalutaer

Beskatningen af kryptovalutaer varierer fra land til land, men din balance spiller en afgørende rolle i sporing af skattepligtige begivenheder. I USA betragtes krypto som ejendom, hvilket betyder, at skatter er knyttet til kapitalgevinster, når der sælges eller handles. Internal Revenue Service kræver rapportering på din balance; tab kan modregnes mod gevinster.

I Storbritannien beskattes kryptovaluta under kapitalgevinster for enkeltpersoner, mens indkomstskat kan finde anvendelse, hvis handlen er hyppig.

Regnskab for Ethereum-transaktioner

Ethereum har unikke regnskabsbehov. Her er hvordan man håndterer almindelige Ethereum-transaktioner:

• Staking belønninger: Betragtes som indkomst til FMV, når de modtages.
• Gas-gebyrer: Registreres som udgifter, når de betales.
• DeFi-transaktioner: Belønninger betragtes som indkomst til FMV.

Værktøjer og bedste praksis for krypto regnskab

• Regnskabssoftware: Brug platforme som CoinTracker eller Koinly til at spore transaktioner.
• Regelmæssig afstemning: Matche din balances krypto-beholdninger månedligt.
• Arbejdet med fagfolk: Konsulter en krypto-kyndig revisor for at sikre compliance.
• Dokumenter alt: Opbevar optegnelser for hver transaktion for at forberede dig til revisioner.