Giv Bitcoin i 2025: Hvad IRS siger, og hvordan man undgår skatteproblemer

Nøglepunkter

• Bitcoin-gaver er ikke straks skattepligtige.
• IRS betragter kryptovaluta som ejendom, så modtagere skylder generelt ikke indkomstskat på gaven.
• Hold dig inden for eksklusionsgrænsen for 2025.
• Du kan give op til $19.000 pr. person eller $38.000 for ægtefæller, der deler gaver, uden at udløse Form 709.
• Modtagere arver donorens kostpris.
• Fremtidige skatter afhænger af donorens oprindelige købspris, ikke kryptovalutaens værdi på tidspunktet for gaven.
• Hold detaljerede optegnelser for at undgå problemer med IRS.
• Dokumenter den rimelige markedsværdi, transaktionsdato og wallet-detaljer for at gøre din gave revisionssikker.

Introduktion

Bitcoin er blevet en populær gave til fødselsdage, helligdage eller blot for at dele entusiasme for kryptovaluta. I henhold til amerikansk skattelovgivning er det ikke en straks skattepligtig begivenhed at give Bitcoin. Modtageren skylder ingen indkomstskat, og donor skylder typisk ingen gaveafgift, hvis gaveværdien er inden for den årlige eksklusionsgrænse. Den interne indtægtsservice (IRS) betragter digitale aktiver som ejendom, ikke valuta. Dette betyder, at Bitcoin-gaver falder ind under samme ramme som aktier eller fast ejendom. De følger ejendomslove, kræver værdiansættelse på tidspunktet for overførsel, og kan være nødt til at blive rapporteret på Form 709, hvis den årlige eksklusionsgrænse overskrides.

Kort sagt, du kan give Bitcoin uden at skabe en straks skatteforpligtelse. Dog kan dårlig dokumentation eller misforståelse af grundlæggende regler stadig forårsage problemer senere.

Hvad tæller som en gave?

En kryptovaluta-gave skal være en ægte overførsel af ejerskab. Du giver op kontrol og modtager intet til gengæld. Den årlige eksklusion for 2025 tillader op til $19.000 pr. modtager eller $38.000 for ægtefæller, der bruger gaveopdeling, uden at indgive Form 709. At overskride den grænse skaber ikke automatisk en skatteforpligtelse, men formularen skal stadig indgives. Gaver mellem amerikanske statsborgerægtefæller er ubegrænsede. For ikke-statsborgerægtefæller er grænsen for 2025 omkring $190.000. Overførsler til ikke-residenter eller visse trusts kan have yderligere krav.

Ikke hver overførsel kvalificerer som en gave i henhold til IRS-regler: Kun dem, der er givet ud af ægte generøsitet uden forventning om tilbagebetaling eller tjenester. At betale nogens undervisningsafgifter eller medicinske regninger direkte er fritaget for gaveafgift. At flytte kryptovaluta mellem dine egne wallets tæller ikke som en gave. Overførsler, der er mærket som “gaver”, men som faktisk er betalinger for tjenester, betragtes som indkomst, ikke generøsitet.

Hvornår træder Form 709 i kraft?

Form 709, den amerikanske gave (og generation-springende overførsel) skatteerklæring, er hvordan IRS sporer gaver, der overstiger den årlige eksklusionsgrænse. De fleste mennesker skylder aldrig gaveafgift, men nogle overførsler kræver stadig indgivelse. Du skal indgive Form 709, hvis:

• Dine gaver til en enkelt person overstiger $19.000 i 2025, den årlige eksklusionsbeløb.
• Du laver en fremtidig interessegave, hvor modtageren ikke straks kan bruge eller drage fordel af aktivet.
• Du og din ægtefælle vælger at dele gaver for at fordoble eksklusionen, hvilket kræver, at begge ægtefæller indgiver Form 709.

Du behøver ikke at indgive, hvis:

• Alle gaver holder sig inden for den årlige eksklusion og kvalificerer som nuværende interesseoverførsler.
• Gaver til en amerikansk statsborgerægtefælle eller en kvalificeret velgørenhed er fuldt undtaget fra indgivelse, så længe du overfører fuld ejerskab og kontrol.
• Alle gaver går til kvalificerede velgørenheder, hvor du overfører fuld ejerskab.

I praksis, hvis du holder kryptovaluta-gaver under den årlige grænse og dokumenterer den rimelige markedsværdi på overførselsdatoen, vil du sandsynligvis undgå indgivelse helt.

Basis og “dual-basis” fælden for modtagere

At modtage Bitcoin som gave er ikke straks skattepligtigt, men din fremtidige kapitalgevinstskat afhænger af basis og holdingperiode, du arver fra donor.

Carryover basis

Du arver generelt donorens oprindelige kostbasis og deres holdingperiode. Hvis de købte Bitcoin for $5.000 og gav det som gave, da det var værd $20.000, ville din basis være $5.000. Når du senere sælger, skal du betale kapitalgevinstskat på forskellen mellem din salgspris og den basis.

Dual-basis regel

Hvis gaveværdien er lavere end donorens basis på tidspunktet for overførsel, gælder to forskellige baser:

• For gevinster, brug donorens oprindelige basis.
• For tab, brug den rimelige markedsværdi (FMV) på tidspunktet for gaven.

Hvis du sælger mellem de to værdier, anerkendes der hverken gevinst eller tab. Tidlige Bitcoin-adoptører har ofte meget lave kostbaser, så modtagere af værdsatte mønter kan stå over for betydelige fremtidige skatteforpligtelser. Omvendt kan gaver af Bitcoin, der er mindre værd end donorens basis, begrænse potentielle tabfradrag. Hvis donor betaler gaveafgift, kan en del af den betaling øge modtagerens basis. Få donorens købsdato, kostbasis, den rimelige markedsværdi på gave datoen og om der blev betalt gaveafgift, før du sælger. Disse detaljer bestemmer, om dit næste Bitcoin-salg resulterer i en skattepligtig gevinst, et fradragsberettiget tab eller ingen gevinst eller tab.

Kryptospecifikke faldgruber at undgå

De fleste kryptovaluta-gaver følger standard ejendomslove, men digitale aktiver introducerer yderligere risici, der kan udløse revisioner eller diskvalificere fradrag.

1. At gøre en gave til et salg: Hvis du sælger eller bytter kryptovaluta, før du overfører den, tæller transaktionen som en skattepligtig disposition, ikke en gave. For at kvalificere som en ægte gave skal du overføre aktivet direkte, modtage intet til gengæld og permanent give op kontrol.
2. Dårlig værdiansættelse eller manglende optegnelser: Dokumenter altid den rimelige markedsværdi (FMV) på overførselsdatoen, sammen med din oprindelige kostbasis, købsdato og transaktions-ID’er. Uden ordentlige optegnelser kan IRS udfordre den rapporterede værdi eller modtagerens senere gevinst- eller tabberegning.
3. Gaver, der faktisk er indkomst: Hvis kryptovaluta gives i bytte for tjenester til en medarbejder, kontraktør eller influencer, tæller det som kompensation, ikke en gave. Dette gør det til skattepligtig indkomst for modtageren og kan udsætte afsenderen for løn- eller selvstændige skatter.
4. Grænseoverskridende og ikke-statsborgerproblemer: Internationale gaver eller overførsler, der involverer udenlandske wallets, kan kræve indgivelse af Form 3520 og andre oplysninger. Gaver til ikke-amerikanske statsborgerægtefæller er begrænset til omkring $190.000 i 2025, i modsætning til den ubegrænsede eksklusion for amerikanske statsborgerægtefæller. Glem en af disse regler, og en generøs gestus kan hurtigt blive en skattepligtig begivenhed.

Enkle skridt til at forhindre skatteproblemer

At give eller donere kryptovaluta i 2025 kan være enkelt, hvis du følger et par nøgletrin:

• Hold dig inden for grænserne: Hold hver modtagers samlede gaver på eller under $19.000 ($38.000, hvis du deler med en ægtefælle). Hvis du overskrider det beløb, skal du indgive Form 709. Du vil sandsynligvis stadig ikke skylde skat, medmindre du overskrider livstidsfritagelsen.
• Vær klar over, hvad du overfører: Modtageren arver din kostbasis og holdingperiode. Deres fremtidige skatteopgørelse afhænger af din oprindelige købspris, ikke værdien på gave datoen.
• Dokumenter alt: Hold optegnelser over overførselsdato, rimelig markedsværdi, din oprindelige kostbasis og erhvervelsesdato samt wallet- eller transaktions-ID. Ordentlig dokumentation beskytter begge parter, hvis IRS anmoder om verifikation.
• Giv, sælg ikke: At sælge eller bytte kryptovaluta, før du giver, gør overførslen til en skattepligtig disposition. Overfør aktivet direkte i stedet.
• Til velgørenhed: Donationer, der overstiger $5.000, kræver en kvalificeret vurdering, ikke blot et skærmbillede af udvekslingen. Bekræft, at velgørenheden kan acceptere kryptovaluta, før du sender.
• Vær opmærksom på grænseoverskridende gaver: Udenlandske modtagere og ikke-statsborgerægtefæller står over for lavere eksklusioner og yderligere rapporteringskrav.
• Søg professionel rådgivning til store eller komplekse overførsler: Gaver af høj værdi, multi-signatur wallets og trusts kan skabe unikke overholdelsesudfordringer.

Før du giver Bitcoin

De fleste Bitcoin-gaver falder sikkert inden for IRS-grænserne, og der skyldes ingen straks skat. Risikoen opstår normalt senere, når modtageren sælger. Fordi donorens basis overføres, afhænger gevinster eller tab af den oprindelige værdi, ikke markedsprisen på tidspunktet for gaven. Håndteret korrekt er det at give Bitcoin en ligetil måde at dele kryptovalutaformue uden skattekomplikationer. Hold detaljerede optegnelser, respekter tærsklerne, og bekræft, at overførslen kvalificerer som en ægte gave. Generøsitet bør ikke komme med en overraskende skatteopgørelse, og med de rigtige skridt vil det ikke.