Introduktion til HMRC’s Rapport om Kryptovaluta
Den britiske regerings første officielle rapport om skattepligtige gevinster fra kryptovaluta identificerer 240 personer, der hver har erklæret mere end £1 million i kapitalgevinster. Sammen rapporterede de £717 millioner, hvilket udgør mere end halvdelen af de £1,38 milliarder, der blev erklæret af 17.600 personer. Rapporten, der dækker skatteåret 2024-25, blev offentliggjort af HM Revenue and Customs (HMRC) den 27. august.
Statistikker og Demografi
HMRC rapporterede, at gruppen samlet set registrerede £717 millioner i kapitalgevinster. Dette er første gang, HMRC offentliggør specifikke data om skattepligtige gevinster fra kryptovaluta, efter introduktionen af en dedikeret sektion i selvangivelsen for kapitalgevinster fra kryptovaluta.
Blandt den bredere skatteyderpopulation rapporterede 17.600 personer £13,8 milliarder i afståelsesprovenuer fra kryptovaluta og £1,38 milliarder i skattepligtige gevinster, hvilket i gennemsnit svarer til cirka £78.000 pr. person. Rapporten viste også, at cirka 87% af de personer, der erklærede skattepligtige gevinster fra kryptovaluta, var mænd, mens omkring 13% var kvinder.
Afståelse og Skattepligt
Afståelse af kryptovaluta kan inkludere salg af tokens, udveksling af en kryptovaluta til en anden, brug af digitale aktiver til varer eller tjenester samt gaveoverdragelse til en anden person uden for specifikke undtagelser. Kryptovaluta modtaget gennem ansættelse, selvstændig virksomhed, mining, staking eller udlån kan også være skattepligtig som indkomst under bredere skatteregler for kryptovaluta.
HMRC’s Indsats for Overholdelse
HMRC har allerede intensiveret direkte kontakt til investorer, hvis rapporterede skatteforhold muligvis ikke afspejler deres kryptovalutaaktivitet. Agenturet har sendt 81.000 skattebreve vedrørende kryptovaluta i de foregående 12 måneder, hvilket repræsenterer en stigning på 25% fra cirka 65.000 og næsten tre gange de 27.714 breve, der blev sendt i skatteåret 2023-24.
Finansminister og Paymaster General James Murray sagde, at statistikkerne understøtter bestræbelserne på at forbedre overholdelse og øge bevidstheden blandt folk, der tjener penge på transaktioner med kryptovaluta: “Skatter skal betales på gevinster fra kryptovaluta ligesom på andre gevinster, og vi vil sikre, at folk, der tjener penge på kryptovaluta, ved, hvilke skatter de skylder.”
Fremtidige Reform og Rapportering
Separate reformer vil ændre, hvordan visse decentraliserede finans (DeFi) transaktioner behandles fra den 6. april 2027. HMRC’s planlagte regler for kryptovalutaudlån og likviditetspuljer vil generelt udsætte kapitalgevinstskatten, indtil en økonomisk afståelse finder sted, idet regeringen anslår, at cirka 700.000 personer kan blive berørt af den reviderede behandling.
Det Forenede Kongerige begyndte at implementere Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udviklings (OECD) rammeværk for rapportering af kryptovaluta i januar. Under HMRC’s krav om rapportering af brugere og transaktioner af kryptovaluta skal tjenesteudbydere indsende deres første rapporter mellem den 1. januar og den 31. maj 2027, der dækker kvalificerende kundeoplysninger og transaktioner fra kalenderåret 2026.
Konklusion og Vigtigheden af Overholdelse
Skatteydere med ikke-erklæret indkomst eller gevinster kan bruge HMRC’s Crypto Disclosure Service, mens beløb over den skattefrie grænse for skatteåret 2025-26 skal erklæres på en selvangivelse inden den 31. januar 2027, med eventuel skyldig skat betalt da. HMRC anslog, at deres aktiviteter inden for overholdelse og uddannelse vedrørende kryptovaluta genererede yderligere £168 millioner i kapitalgevinstskat i 2024-25.
“Vi ønsker at gøre det så nemt som muligt for folk at forstå og opfylde deres skatteforpligtelser, når det kommer til kryptovaluta,” sagde HMRC’s permanente sekretær og administrerende direktør John-Paul Marks.
Han bemærkede, at udvidet international rapportering øger vigtigheden af at gennemgå skatteforpligtelser vedrørende kryptovaluta, og den permanente sekretær konkluderede: “Når nye internationale rapporteringsregler træder i kraft, er det vigtigere end nogensinde for folk at tjekke, at de betaler den skat, de skylder.”
