Foreslåede Ændringer i Kryptoskatter
Foreslåede ændringer i kryptoskatter kan begrænse strategier for tabshøstning ved at udvide reglerne for wash sale og konstruktiv salg til mange digitale aktiver, samtidig med at der gives begrænsede undtagelser for visse kategorier af kryptovirksomhed.
Lovforslaget H.R. 9172
Husets budgetformand Jodey Arrington (R-TX) udsendte den 17. juni en pressemeddelelse, der fremhævede H.R. 9172, “Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act.” Lovforslaget blev introduceret i huset den 8. juni og henvist til Husets Ways and Means Committee, som overvåger føderal skattepolitik og indtægtsforanstaltninger.
Lovgivningen ville anvende reglerne for wash sale og konstruktiv salg på digitale aktiver. Crypto-investorer kunne miste en skattefordel knyttet til tabshøstning, en skatteplanlægningsstrategi, hvor investorer sælger aktiver med tab for at modregne skattepligtige gevinster og reducere deres skattebetaling.
“Amerika bør føre verden i innovation af digitale aktiver, men denne innovation bør ikke komme med favorisering i skattekodeksen. I dag er digitale aktiver undtaget fra anti-misbrugsregler, der gælder for andre investeringsaktiver, hvilket skaber smuthuller, der underminerer lighed og lige behandling under loven,” sagde Arrington.
Ændringer i Skattereglerne
Lovgivningen ville foretage flere ændringer i de eksisterende skatteregler. En af de mest betydningsfulde bestemmelser findes i afsnit 2, som ville ændre reglerne for wash sale ved at erstatte “aktier eller værdipapirer” med “specificerede aktiver.” Den nye kategori ville inkludere aktier, værdipapirer og digitale aktiver, undtagen kvalificerede amerikanske dollar stablecoins.
Ændringen ville generelt blokere hurtige genkøb, der bevarer den samme markedsposition efter et skatte-tabssalg. Investorer ville skulle holde øje med det samme 30-dages vindue, der bruges i traditionelle markeder. Et tab kunne nægtes, når en skatteyder sælger et dækket aktiv og indtræder i en væsentligt identisk position inden for 30 dage før eller efter transaktionen.
Lovforslaget udvider også lignende behandling til visse short-salg og futures-kontrakter. Kvalificerede amerikanske dollar stablecoins ville ligge uden for lovforslagets definition af wash sale.
Beskyttelse af Digitale Aktiver
Forslaget beskytter også digitale aktiver modtaget gennem valideringsaktiviteter, herunder staking, mining og lignende arbejde, der bruges til at støtte digitale aktivtransaktioner. Disse undtagelser ville begrænse rækkevidden af udvidelsen af wash sale.
Tokeniserede og indpakkede aktiver modtager særbehandling i lovforslaget. Et tokeniseret digitalt aktiv eller visse indpakkede digitale aktiver kunne betragtes som væsentligt identisk med en økonomisk ækvivalent aktie, værdipapir eller digitalt aktiv.
“Dårlige aktører bør ikke kunne udnytte systemet og undgå langvarige anti-misbrugsregler ved at bevæge sig fra traditionelle finansielle aktiver til digitale aktiver,” sagde Jason Smith (R-MO).
Udvidelse af Konstruktiv Salg
Lovforslaget ville også udvide reglerne for konstruktiv salg til digitale aktiver, undtagen kvalificerede amerikanske dollar stablecoins. Reglerne for konstruktiv salg gælder generelt, når investorer bruger visse transaktioner til effektivt at låse investering gevinster uden at sælge aktivet og anerkende skattepligtig indkomst.
H.R. 9172 ville tilføje digitale aktiver til dette rammeværk og inkludere sprog, der dækker bredt handlede digitale aktiver. Forslaget definerer et “bredt handlet digitalt aktiv” som et, der aktivt handles på en børs og opfylder visse størrelses- og ejerskabsbetingelser.
Generelt skal aktivet have en markedsværdi, der overstiger 500 millioner dollars i det foregående år, og skatteyderen og relaterede parter må ikke eje mere end 10% af det. Tærsklen på 500 millioner dollars ville blive justeret for inflation efter 2027.
Konklusion
H.R. 9172 skaber ikke en ny kryptoskattesats. Det ændrer, hvordan eksisterende anti-misbrugsregler ville gælde for digitale aktiver, med ændringer i wash sale, der dækker dispositioner efter lovforslagets introduktion og ændringer i konstruktiv salg, der dækker konstruktive salg efter den dato.
Husets skatteudvalg gennemgik otte forslag til kryptoskatter, der søger klarere regler for kryptobetalinger, mining, staking, donationer og overholdelse.
