Indførelse af DAC8
Den Europæiske Union har formelt udvidet sit skattegennemsigtighedsrammeværk til kryptoaktiver med indførelsen af DAC8, som træder i kraft den 1. januar 2026. Direktivet udvider reglerne for automatisk udveksling af oplysninger til krypto-transaktioner og relaterede indkomster, hvilket markerer blokkens første ensartede skatterapporteringsregime designet specifikt til digitale aktiver.
Udvidelse af reglerne
DAC8 bygger videre på tidligere samarbejdsrammer, der blev anvendt til bankkonti og finansielle instrumenter. Denne gang udvides omfanget dog til at dække kryptoaktivtjenesteudbydere, der opererer inden for eller retter sig mod EU. Som et resultat heraf får skattemyndighederne i medlemslandene nu en standardiseret kanal til at indsamle og dele krypto-relaterede data.
Formål og mål
Dette initiativ kommer, mens regeringer fortsætter med at lukke rapporteringshuller knyttet til grænseoverskridende kryptoaktivitet. EU-embedsmænd har gentagne gange påpeget, at fragmenterede nationale regler har efterladt plads til underrapportering. DAC8 sigter mod at fjerne disse blinde vinkler ved at tilpasse indsamlingen af skattedata på tværs af alle 27 medlemslande.
Rapporteringskrav
Fra den 1. januar 2026 skal krypto-platforme begynde at indsamle kundernes skatteoplysninger, selvom den formelle rapportering vil finde sted senere. Reglerne gælder for “rapporterende kryptoaktivtjenesteudbydere”, som inkluderer børser, mæglere og platforme, der udfører eller faciliterer krypto-transaktioner for brugere. Udbydere skal identificere brugere, der er skattebosiddende i EU, og indsamle verificerede personoplysninger. Dette inkluderer navne, adresser, fødselsdatoer og skatteidentifikationsnumre knyttet til hver medlemsstat, hvor de bor.
Due diligence og rapportering
Direktivet knytter disse krav til kundens due diligence og selvcertificeringsprocesser. DAC8 kræver også, at platforme sporer transaktionsniveauaktivitet efter kryptoaktivtype. Selvom det ikke klassificerer krypto som lovligt betalingsmiddel, behandler det kryptooverførsler og -afhændelser som rapporterbare begivenheder, når de involverer EU-borgere. Målet er at skabe et konsistent datasæt, som skattemyndighederne kan sammenligne på tværs af grænser.
Tidslinje for implementering
Selvom dataindsamlingen starter i 2026, vil den faktiske rapportering begynde i 2027. Udbydere skal indsende årlige rapporter, der dækker kalenderåret 2026 til deres nationale skattemyndighed. EU-myndighederne vil derefter udveksle disse oplysninger på tværs af medlemslandene inden den 30. september 2027. Denne tidslinje afspejler OECD’s Crypto Asset Reporting Framework, som har påvirket DAC8’s design.
Samspil med MiCA
Ved at synkronisere sit system med globale standarder håber EU at reducere reguleringsarbitrage og forbedre samarbejdet med ikke-EU-jurisdiktioner. DAC8 supplerer også MiCA, EU’s regulering af kryptomarkedet. Mens MiCA fokuserer på licensering og forbrugerbeskyttelse, retter DAC8 sig mod beskatning og datadeling. Sammen signalerer de to rammer et skift mod fuld reguleringsdækning af kryptoaktivitet inden for blokken, fra handelsregler til skattehåndhævelse.
