Ny Formular 1099-DA og Dens Udfordringer
Den amerikanske skattemyndigheds nye formular 1099-DA, som er designet til at strømline skatterapporteringen for kryptovaluta-brugere, kan utilsigtet føre til revisioner på grund af ufuldstændige omkostningsdata, der leveres af børser, advarer en ekspert.
Problemer med Omkostningsdata
Selvom formular 1099-DA er velmenende, kan den uretfærdigt målrette mange kryptovaluta-brugere til revisioner på grund af ufuldstændig eller unøjagtig rapportering af omkostningsgrundlag fra børser. Ifølge Nick Slettengren, grundlægger af Count On Sheep og tidligere revisor i et af de store revisionsfirmaer (CPA), stammer problemet fra en grundlæggende frakobling i det digitale aktivøkosystem.
Mens formular 1099-DA er designet til at spejle den traditionelle formular 1099-B, der bruges til aktiehandler, er den underliggende datainfrastruktur i kryptovaluta langt mere fragmenteret. Slettengren hævder, at mange børser mangler fuldstændige oplysninger om brugernes digitale aktiver; derfor er de dårligt rustet til nøjagtigt at beregne deres skatteforpligtelser.
“Mange børser har ikke indsigt i hele livscyklussen for en brugers aktiver – især når aktiver flyttes mellem platforme,” forklarer Slettengren.
Phantom Gevinster og IRS
For at illustrere bruger Slettengren et imaginært scenarie, hvor en investor køber bitcoin på Exchange A, overfører det til Exchange B og senere sælger det der. Ifølge Slettengren kan Exchange A behandle overførslen som en skattepligtig begivenhed eller simpelthen ikke have nogen optegnelse af anskaffelsesomkostningerne. Exchange B, derimod, kan rapportere transaktionen med et $0 omkostningsgrundlag, fordi det ikke har nogen optegnelse af den oprindelige købspris.
I dette tilfælde vil IRS modtage en formular 1099-DA fra Exchange B, der viser det fulde salgsbeløb som en skattepligtig gevinst, selvom investoren har haft lidt eller ingen reel fortjeneste. Denne uoverensstemmelse skaber det, Slettengren kalder “phantom gevinster”, hvilket straks rejser røde flag hos IRS og potentielt udløser en revision.
Udfordringer med Børsrapportering
En yderligere udfordring er fraværet af et krav om, at børser skal dele omkostningsgrundsoplysninger med hinanden. Slettengren fremhæver et almindeligt scenarie:
“Hvis en bruger overfører kryptovaluta fra Exchange A til Exchange B – en almindelig adfærd blandt handlende – kan Exchange A behandle det som et salg og rapportere det som sådan, mens Exchange B rapporterer de indkommende aktiver med et $0 omkostningsgrundlag.”
Dette betyder, at IRS’s automatiserede systemer kunne se et “salg” fra én platform og et tilsyneladende nyt aktiv uden anskaffelseshistorik på en anden. Denne fragmenterede rapportering skaber en potentiel overholdelseskatastrofe, der efterlader skatteydere sårbare over for at betale for meget i skat eller stå over for en revision for opfattet underreportering.
Vigtigheden af Professionel Skattehjælp
Givet disse systemiske udfordringer understreger Slettengren, at individuelle kryptovaluta-brugere ikke kan stole udelukkende på de skatteformularer, der leveres af børserne for at overholde reglerne. Uden omhyggelig personlig registrering og korrekt afstemning af transaktioner på tværs af alle tegnebøger og platforme risikerer skatteydere betydelige økonomiske sanktioner og stresset ved IRS’s kontrol.
“Det er derfor, professionel kryptovaluta-skattehjælp er essentiel,” rådgiver Slettengren. “For at rekonstruere nøjagtige omkostningsgrundlag, anvende de rigtige skattestrategier og sikre fuld overholdelse af IRS under de nye regler.”
Strategier for Højnettoindkomstpersoner
Grundlæggeren af Count On Sheep advarer også kryptovaluta-brugere mod at være for afhængige af gammeldags skatteprogrammer eller traditionelle CPAs, da de kan udsætte dem for overholdelsesrisici, mistede besparelser og potentielle revisioner. I stedet anbefaler Slettengren at ansætte såkaldte blockchain-revisorer, som han siger “forstår nuancerne i digitale aktivaktiviteter og kan levere retsmedicinsk niveau af afstemning.”
I mellemtiden delte Slettengren tips til højnettoindkomstpersoner (HNWI), der gør det muligt for dem at minimere deres skatteeksponering, mens de forbliver i overensstemmelse. “En af de mest effektive strategier er skattefradrag ved tab – at sælge dårligt præsterende eller undervandsmønter for at realisere kapitaltab, der kan modregne gevinster andre steder i porteføljen. Dette er især nyttigt i volatile markeder og kan anvendes årligt for at reducere skattepligtig indkomst eller fremføres til fremtidige år,” forklarer grundlæggeren.
Slettengren anbefaler også omkostningsgrundlagsmodellering, såsom Specific Identification (Spec-ID) metoden, som giver brugerne mulighed for at vælge, hvilke specifikke partier af et kryptovalutaaktiv de sælger. Dette, ifølge Slettengren, gør det muligt for dem “at vælge dem med de mest favorable skattemæssige konsekvenser – hvad enten det er for at realisere et tab eller minimere en gevinst.”
Men grundlæggeren af Count On Sheep siger, at brugerne skal være opmærksomme på den seneste IRS-vejledning, som pålægger yderligere krav for brug af Spec-ID. “Under den seneste IRS-vejledning kræver brug af Spec-ID nu yderligere dokumentation: investorer skal identificere de specifikke mønter eller partier, de sælger på tidspunktet for transaktionen, og i nogle tilfælde skal de underrette børsen på forhånd for at kvalificere sig til denne behandling,” advarer Slettengren.
